机构分为税务机关和民间两种形式
税务部门咨询机构一般只承担税收政策、法律法规的释义,民间税务咨询机构业务内容则比较广泛;税务部门咨询机构提供的是无偿服务,民间税务咨询机构作为社会中介机构提供的是有偿服务,其提供咨询的人员都具备一定资质或资格。本章讨论的税务咨询只指后者。
委托主体特点
税务咨询结论具有一定的*性,但是税务咨询报告对委托人的纳税只起指导和参考作用,其目的是影响委托人的纳税行为。税务咨询报告一般不对外产生作用,不直接涉及第三方即税务机关,税务咨询的结果对税务机关也不直接产生影响。
三 税务顾问——小投资,鉴证审核税务顾问,大回报
很多企业往往只关心经营成本,而无力应对税务成本。其实,税收成本的危害远大于经营成本。税收在企业成本上面占据着重要作用,特别是在企业规模逐渐扩大后,税务顾问,企业的经营状况已由发展转移到管理上,如何节税将是企业一个重要课题。此时的税收需求,已不再是按时申报纳税那么简单,一个好的税务顾问,能为企业节约很多不必要的税收开支。
我国现行有很多重要的税收优惠政策,然而,税务顾问咨询,大部分纳税人都是一边抱怨高税负,税务顾问真诚,一边却没有很好地利用这些政策。一个税务顾问出具的筹划方案,有时可为企业节省几万元、几十万元、几百万元甚至是数千万元的税款。
税务筹划,是指在税法规定的范围内,通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排。尽可能的获得“节税”的税收利益。它是税务代理机构可从事的不具有鉴证性能的业务内容之一。 税务筹划是由应为Tax Planning意译而来的。从字面理解也可以称之为“税收筹划”、“税收计划”,但是由于我国将税务部门对于税收征收任务的安排叫做“税收计划”,为之避免与之混淆,在从国外文献中引进这一术语之初,将其译为“税收筹划”、“纳税筹划”、“税务筹划”,一体现税收筹划所具有的实现策划安排的特点。
税务筹划的方法很多,而且实践中也是多种方法结合起来使用。为了便于理解,这里只简单介绍利用税收优惠政策法、纳税期的递延法、转让定价筹划法、利用税法漏洞筹划法、利用会计处理方法筹划法等几种方法。